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„Zur eigenen Absicherung wollen sich Ehegatten häufig gegenseitig als Erben einsetzen und gleichzeitig erbschaftsteuerliche Vorteile nutzen“, sagt Diplom-Finanzwirt Matthias Winkler, Steuerberater und Partner im Regensburger Büro der multidisziplinären Kanzlei Baker Tilly. Was sich nach der Quadratur des Kreises anhört, kann durch ein sogenanntes „Supervermächtnis“ tatsächlich erreicht werden.

Mit steigenden Immobilienwerten und wachsendem Vermögen rücken sogenannte „Kettenschenkungen“ immer mehr in den Fokus der steueroptimalen Nachfolgegestaltung. Von einer Kettenschenkung spricht man, wenn Vermögen zunächst an eine Person verschenkt wird, die es zeitnah an eine andere Person weiterverschenkt. „Ziel dieser Vorgehensweise ist, dass erbschaftsteuerliche Freibeträge beziehungsweise die Erbschaftsteuerprogression optimal genutzt und überflüssige Erbschaftsteuerzahlungen vermieden werden“, erläutert Diplom-Finanzwirt Matthias Winkler, Steuerberater und Partner im Regensburger Büro der multidisziplinären Kanzlei Baker Tilly.

„Grundstückseigentümern ist häufig unklar, wie der Wert ihrer Immobilien für erbschaftsteuerliche Zwecke ermittelt wird“, sagt Diplom-Finanzwirt Matthias Winkler, Steuerberater und Partner im Regensburger Büro der Steuerberatungsgesellschaft Baker Tilly. Ziel des Gesetzgebers ist es, Immobilien bei der Erbschaftsteuer mit dem Verkehrswert zu ermitteln. Die Ermittlung des Verkehrswerts stellt allerdings eine besondere Herausforderung dar, wenn es im Markt keine oder nur wenig vergleichbare Verkäufe von Immobilien gibt. Vor diesem Hintergrund hat der Gesetzgeber Ende 2022 einige Änderungen bei der erbschaftsteuerlichen Immobilienbewertung eingeführt, die eine verkehrswertnähere Bewertung für Vermögensübertragungen nach dem 1. Januar 2023 gewährleisten sollen.

Was in vielen Familien als gut gemeinter Plan zur Versorgung des später einmal verwitweten Ehepartners gilt, stellt sich in vielen Fällen im Erbfall dann leider als ungünstig heraus, weil Steuerfreibeträge verschenkt wurden. Beim sogenannten „Berliner Testament“ setzen sich Ehegatten gegenseitig als Alleinerben ein. Die Kinder der Eheleute werden dabei erst als Schlusserben benannt. Oftmals errichten Ehepaare ein solches „Berliner Testament“ bereits bei der Eheschließung, nach der es  jahrzehntelang unverändert bleibt.

„Gerade mit steigendem Vermögen und steigendem Lebensalter kann es aus erbschaftsteuerlicher Sicht Sinn machen, das einmal abgefasste Testament zu ändern“, sagt Diplom-Finanzwirt Matthias Winkler, Steuerberater und Partner im Regensburger Büro der multidisziplinären Kanzlei Baker Tilly.

Der Gesetzgeber will Betriebe und Unternehmen während einer Generationsübergabe vor existenzbedrohenden Erbschaft- und Schenkungsteuerzahlungen schützen. „Für betriebliches und freiberufliches Vermögen sind spezielle Vergünstigungen vorgesehen, sogenannte Verschonungen. Allerdings stehen sie schon seit längerer Zeit immer wieder im Fokus verfassungsrechtlicher Prüfungen“, sagt Diplom-Finanzwirt Matthias Winkler, Steuerberater und Partner im Regensburger Büro der multidisziplinären Kanzlei Baker Tilly. Diese Regelungen für Firmenvermögen wurden zuletzt Ende 2019 überarbeitet.

Die Erbschaftsteuererklärung ist ein komplexer, aber notwendiger Schritt bei der Vermögensübergabe nach einem Erbfall. Besonders in München, wo hohe Vermögenswerte durch Immobilien, Kapitalanlagen und Unternehmensbeteiligungen häufig sind, kann die Erstellung einer korrekten Erbschaftsteuererklärung entscheidend sein, um unnötige Steuerbelastungen zu vermeiden und alle steuerlichen Vorteile zu nutzen.

Die Erbschaftsteuer ist in Deutschland ein komplexes Thema, das insbesondere in einer wohlhabenden Stadt wie München mit hohen Immobilienwerten und Vermögenswerten eine sorgfältige Planung erfordert. Eine frühzeitige und durchdachte Erbschaftsteuerplanung kann helfen, erhebliche steuerliche Belastungen zu vermeiden und das Familienvermögen optimal zu schützen. Als Ihr Steuerberater in München bietet WW+KN, ein Baker Tilly Unternehmen, umfassende Beratung und Unterstützung bei der Erbschaftsteuerplanung und -optimierung.

Die Erbschaftsteuer stellt insbesondere für Unternehmer in München eine große Herausforderung dar. Bei der Vererbung von Unternehmen und Betriebsvermögen sind zahlreiche gesetzliche Regelungen zu beachten, um Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen zu können und die Fortführung des Unternehmens zu sichern. Die Erstellung der Erbschaftsteuererklärung für Unternehmensvermögen ist daher ein besonders komplexer Vorgang, bei dem eine vorausschauende Planung und fundierte Beratung unerlässlich sind.

Erbschaften und Schenkungen können erhebliche finanzielle Vorteile mit sich bringen, sind jedoch auch an gesetzliche Regelungen gebunden. Die Erbschaftsteuer, insbesondere in einer Stadt wie München, stellt oft eine komplexe Herausforderung für die Betroffenen dar. Bei WW+KN, einem Baker Tilly Unternehmen, mit unserem Büro in München, unterstützen wir Sie dabei, die steuerlichen Aspekte im Erbfall zu verstehen und optimal zu nutzen. In diesem Blog-Beitrag erklären wir die wichtigsten Regelungen zur Erbschaftsteuer und wie wir Ihnen bei der Gestaltung und Umsetzung Ihrer Erbschaftsplanung zur Seite stehen.